НДФЛ при продаже акций физическим лицом | Феникс-Капитал

Автор: Феникс-Капитал

Последнее обновление: май 2026 года

Если акции проданы дороже, чем куплены, разница облагается НДФЛ по прогрессивной шкале — от 13% до 22% в зависимости от годового дохода. Владение акциями от 3 или 5 лет (в зависимости от типа бумаг) освобождает от налога полностью — это самая ощутимая льгота для частных инвесторов.

В этой статье:

Нужно ли платить НДФЛ при продаже акций
Ставки налога в 2026 году
Льгота и вычет за долгосрочное владение — налог 0%
Налог при продаже акций полученных на ваучеры
Налог при продаже унаследованных акций
Кто платит налог — вы или покупатель
Как продать акции и не платить налог законно
Часто задаваемые вопросы

НДФЛ

Нужно ли платить НДФЛ при продаже акций

Да, доход от продажи акций облагается НДФЛ. Но налог платится не со всей суммы сделки, а только с прибыли— то есть с разницы между ценой продажи и ценой покупки.

Формула расчёта:

Налоговая база = Цена продажи − Цена покупки − Расходы на сделку

НДФЛ = Налоговая база × Ставка налога

Пример: вы купили 1 000 акций по 100 рублей, а продали по 150 рублей. Прибыль — 50 000 рублей. Именно с неё считается налог, а не со 150 000 рублей.

Если акции были получены: в ходе приватизации, по наследству или в подарок (по дарственной) — существуют особенности определения базы для целей налогообложения, о которых расскажем ниже.

Ставки НДФЛ при продаже акций

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:

13% — если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

15% — с суммы дохода от 2,4 до 5 млн рублей.

18% — с суммы дохода от 5 до 20 млн рублей.

20% — с суммы дохода от 20 до 50 млн рублей.

22% — с суммы дохода свыше 50 млн рублей.

Для большинства владельцев приватизационных акций, продающих небольшие пакеты, актуальна ставка 13%.

Льгота и вычет за долгосрочное владение — налог 0%

Это самая важная льгота для владельцев ценных бумаг российских компаний. Согласно статье 219.1 и 284.2 Налогового кодекса РФ, если вы владеете акциями более 3 лет (для биржевых акций полученных после 01.01.2014), или более 5 лет (для внебиржевых и бижевых акций) вы полностью освобождаетесь от уплаты НДФЛ при их продаже.

Биржевые акции

По акция, торгующимся на фондовом рынке можно избежать уплаты или уменьшить сумму НДФЛ двумя способами: 1) получить налоговый вычет – владеете более 3 лет или 2) получить льготу за долгосрочное владение – владеете более 5 лет. В чем между ними отличие описано ниже.

Налоговый вычет при владении биржевыми акциями более 3 лет.

Вычет регулируется статьёй 219.1 НК РФ — «Инвестиционный налоговый вычет».

Условия для получения вычета:

Срок владения — не менее 3 лет непрерывно. Срок считается с даты приобретения акций. Если акции докупались в разное время — срок считается отдельно для каждого пакета по методу ФИФО (первым продаётся то, что куплено раньше).
Акции приобретены после 1 января 2014 года. Это ключевое ограничение. Акции, получены до этой даты, под льготу по статье 219.1 не подпадают, но можно воспользоваться 5 летней льготой.
Акции должны обращаться на российском организованном рынке — то есть быть включены в список торгуемых бумаг на Московской или Санкт-Петербургской бирже на дату продажи.
Максимальный размер вычета: 3 000 000 рублей × количество полных лет владения. Например: если владели 5 лет — вычет до 15 млн рублей прибыли. Если прибыль меньше этой суммы — налог 0%. Если больше — налог только с превышения.
Вычет предоставляется налоговым агентом (брокером, покупателем-юридическим лицом) или через декларацию 3-НДФЛ. Пример: вы владели акциями 3 года. Необлагаемая сумма — до 9 млн рублей. Если прибыль меньше — налог 0%.

⚠️ Важно. Если акции куплены до 1 января 2014 года и торгуются на бирже — льготу по статье 219.1 применить нельзя. Но может применяться другая льгота — смотрите раздел ниже.

Налоговая льгота при владении биржевыми акциями более 5 лет.

Вычет регулируется статьёй 284.2 НК РФ — «Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций».

Условия значительно строже:

Срок владения — не менее 5 лет непрерывно. В отличие от вычета — не 3 года (при условии приобретения после 01.01.2014 года), а 5 лет.
Акции должны обращаться на российском организованном рынке — то есть быть включены в список торгуемых бумаг на Московской или Санкт-Петербургской бирже на дату продажи.
Активы компании не должны состоять из недвижимости на территории РФ более чем на 50%. По данным финансовой отчетности компании на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи акций.
Максимальный размер вычета — 50 млн. рублей. В отличие от биржевых акций, здесь потолок не в 3 млн × лет а существенно выше. Вся прибыль до 50 000 000 не облагается налогом.
Льгота применяется через декларацию 3-НДФЛ — если налоговый агент (покупатель-организация) удержал налог, то вам нужно самостоятельно заявить вычет и вернуть его через налоговую.

⚠️ Важно. Ранее действовала норма которая распространялась только на акции приобретены после 1 января 2011 года. Акции, полученные до этой даты — в том числе при приватизации в 1990-х — под эту льготу формально не подпадали. Но с 01.01.2019 г. на основании ФЗ N 424-ФЗ от 27.11.2018 г. данная норма была отменена. Теперь не важно вы каком году вами были получены акции. Главное условие владеть более 5 лет.

⚠️ Важно. С 2026 г. льготу в 5 лет владения можно будет применяться даже если ранее акции передавались в РЕПО или по договору займа. До 1 января 2026 г. данные операции прерывали срок их владения для 5-летней льготы. Но теперь все поменялось.

Внебиржевые акции

Налоговая льгота при владении внебиржевыми акциями более 5 лет.

Здесь норма — статья 217 НК РФ, пункт 17.2; статья 284.2, пункт 2.— освобождение от налога при продаже долей и акций.

Условия значительно строже:

Срок владения — не менее 5 лет непрерывно. В отличие от биржевых акций — не 3 года (в случае вычета при условии приобретения после 01.01.2014 года), а 5 лет.
Акции не должны обращаться на бирже. На протяжении всего срока владения ценные бумаги не обращались на организованном рынке ценных бумаг.
Активы компании не должны состоять из недвижимости на территории РФ более чем на 50%. По данным финансовой отчетности компании на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи акций.
Максимальный размер вычета — 50 млн. рублей. В отличие от биржевых акций, здесь потолок не в 3 млн × лет а существенно выше. Вся прибыль до 50 000 000 не облагается налогом.
Льгота применяется через декларацию 3-НДФЛ — если налоговый агент (покупатель-организация) удержал налог, то вам нужно самостоятельно заявить вычет и вернуть его через налоговую.

⚠️ Важно. Ранее действовала норма которая распространялась только на акции приобретённые после 1 января 2011 года. Акции, полученные до этой даты — в том числе при приватизации в 1990-х — под эту льготу формально не подпадали. Но с 01.01.2019 г. на основании ФЗ N 424-ФЗ от 27.11.2018 г. данная норма была отменена. Теперь не важно, в каком году вами были получены акции. Главное условие владеть более 5 лет.

Сравнение налоговых льгот при продаже акций

Какая льгота применяется в зависимости от типа акций и срока владения

Параметр	Биржевые — вычет (3 года)	Биржевые — льгота (5 лет)	Небиржевые (5 лет)
Срок владения	3 года (219.1 НК РФ)	5 лет (п.17.2 ст.217 НК; п.2 ст.284.2 НК)	5 лет (п.17.2 ст.217 НК; п.2 ст.284.2 НК)
Дата приобретения	После 01.01.2014	Любая	Любая
Лимит вычета	3 млн × лет	50 млн руб.	50 млн руб.
Кто применяет	Брокер или декларация	Брокер или автоматически	Брокер или автоматически
Приватизационные акции	❌ Не подходят	✓ Подходят	✓ Подходят

Налог при продаже акций полученных при приватизации

Акции Газпрома, Лукойла, Норильского никеля, и других компаний, полученные в ходе приватизации 1990-х годов, часто считаются приобретёнными по нулевой цене — расходов на покупку формально не было. Но это не так. Согласно письму Министерства финансов России от 22.02.2012 № 03-04-05/3-212 действующая редакция, в качестве расходов на приобретение акций, полученных в ходе приватизации, может рассматриваться их рыночная стоимость на момент обмена на ваучеры, а при отсутствии рыночной стоимости акций — номинальная (договорная) стоимость ваучеров, переданных за акции. Данный процесс подтверждения и обоснования понесенных затрат крайне трудоемкий и сложный

Однако льгота за долгосрочное владение полностью решает эту проблему. Поскольку приватизационные акции у людей уже более 30 лет, пятилетний порог давно превышен — и при соблюдении остальных условий налог равен нулю.

Если вы хотите продать акции Газпрома, Лукойла или Норникеля полученные при приватизации — узнайте актуальную цену выкупа.↗

Налог при продаже унаследованных акций

Наследодатель – от кого переходят акции.

Наследник - кому переходят акции.

Если акции получены по наследству, расходы наследодателя на их приобретение можно учесть при расчёте налоговой базы, п.13 статьи 214.1 НК — при наличии подтверждающих документов. Если подтверждающих документов нет, считается что акции было получены по нулевой стоимости. Особенно важно если наследник продает акции, не дожидаясь 3 или 5 лет.

⚠️ Важно.