НДФЛ при продаже акций физическим лицом | Феникс-Капитал

Последнее обновление: май 2026 года

Продажа акций — это получение дохода, а значит, формально возникает обязанность заплатить налог. Однако на практике многие владельцы акций платят намного меньше, чем ожидают, или не платят вовсе. Всё зависит от срока владения, способа продажи и от того, кто именно выступает покупателем.

В этой статье:

Нужно ли платить НДФЛ при продаже акций
Ставки налога в 2026 году
Льгота и вычет за долгосрочное владение — налог 0%
Налог при продаже акций полученных на ваучеры
Налог при продаже унаследованных акций
Кто платит налог — вы или покупатель
Как продать акции и не платить налог законно
Часто задаваемые вопросы

НДФЛ при продаже акций

Нужно ли платить НДФЛ при продаже акций

Да, доход от продажи акций облагается НДФЛ. Но налог платится не со всей суммы сделки, а только с прибыли— то есть с разницы между ценой продажи и ценой покупки.

Формула расчёта:

Налоговая база = Цена продажи − Цена покупки − Расходы на сделку

НДФЛ = Налоговая база × Ставка налога

Пример: вы купили 1 000 акций по 100 рублей, а продали по 150 рублей. Прибыль — 50 000 рублей. Именно с неё считается налог, а не со 150 000 рублей.

Если акции были получены: в ходе приватизации, по наследству или в подарок (по дарственной) — существуют особенности определения базы для целей налогообложения, о которых расскажем ниже.

Ставки НДФЛ при продаже акций

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:

13% — если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

15% — с суммы дохода от 2,4 до 5 млн рублей.

18% — с суммы дохода от 5 до 20 млн рублей.

20% — с суммы дохода от 20 до 50 млн рублей.

22% — с суммы дохода свыше 50 млн рублей.

Для большинства владельцев приватизационных акций, продающих небольшие пакеты, актуальна ставка 13%.

Льгота и вычет за долгосрочное владение — налог 0%

Это самая важная льгота для владельцев ценных бумаг российских компаний. Согласно статье 219.1 и 284.2 Налогового кодекса РФ, если вы владеете акциями более 3 лет (для биржевых акций полученных после 01.01.2014), или более 5 лет (для внебиржевых и бижевых акций) вы полностью освобождаетесь от уплаты НДФЛ при их продаже.

Биржевые акции

По акция, торгующимся на фондовом рынке можно избежать уплаты или уменьшить сумму НДФЛ двумя способами: 1) получить налоговый вычет – владеете более 3 лет или 2) получить льготу за долгосрочное владение – владеете более 5 лет. В чем между ними отличие описано ниже.

Налоговый вычет при владении биржевыми акциями более 3 лет.

Вычет регулируется статьёй 219.1 НК РФ — «Инвестиционный налоговый вычет».

Условия для получения вычета:

Срок владения — не менее 3 лет непрерывно. Срок считается с даты приобретения акций. Если акции докупались в разное время — срок считается отдельно для каждого пакета по методу ФИФО (первым продаётся то, что куплено раньше).
Акции приобретены после 1 января 2014 года. Это ключевое ограничение. Акции, получены до этой даты, под льготу по статье 219.1 не подпадают, но можно воспользоваться 5 летней льготой.
Акции должны обращаться на российском организованном рынке — то есть быть включены в список торгуемых бумаг на Московской или Санкт-Петербургской бирже на дату продажи.
Максимальный размер вычета: 3 000 000 рублей × количество полных лет владения. Например: если владели 5 лет — вычет до 15 млн рублей прибыли. Если прибыль меньше этой суммы — налог 0%. Если больше — налог только с превышения.
Вычет предоставляется налоговым агентом (брокером, покупателем-юридическим лицом) или через декларацию 3-НДФЛ. Пример: вы владели акциями 3 года. Необлагаемая сумма — до 9 млн рублей. Если прибыль меньше — налог 0%.

⚠️ Важно. Если акции куплены до 1 января 2014 года и торгуются на бирже — льготу по статье 219.1 применить нельзя. Но может применяться другая льгота — смотрите раздел ниже.

Налоговая льгота при владении биржевыми акциями более 5 лет.

Вычет регулируется статьёй 284.2 НК РФ — «Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций».

Условия значительно строже:

Срок владения — не менее 5 лет непрерывно. В отличие от вычета — не 3 года (при условии приобретения после 01.01.2014 года), а 5 лет.
Акции должны обращаться на российском организованном рынке — то есть быть включены в список торгуемых бумаг на Московской или Санкт-Петербургской бирже на дату продажи.
Активы компании не должны состоять из недвижимости на территории РФ более чем на 50%. По данным финансовой отчетности компании на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи акций.
Максимальный размер вычета — 50 млн. рублей. В отличие от биржевых акций, здесь потолок не в 3 млн × лет а существенно выше. Вся прибыль до 50 000 000 не облагается налогом.
Льгота применяется через декларацию 3-НДФЛ — если налоговый агент (покупатель-организация) удержал налог, то вам нужно самостоятельно заявить вычет и вернуть его через налоговую.

⚠️ Важно. Ранее действовала норма которая распространялась только на акции приобретены после 1 января 2011 года. Акции, полученные до этой даты — в том числе при приватизации в 1990-х — под эту льготу формально не подпадали. Но с 01.01.2019 г. на основании ФЗ N 424-ФЗ от 27.11.2018 г. данная норма была отменена. Теперь не важно вы каком году вами были получены акции. Главное условие владеть более 5 лет.

⚠️ Важно. С 2026 г. льготу в 5 лет владения можно будет применяться даже если ранее акции передавались в РЕПО или по договору займа. До 1 января 2026 г. данные операции прерывали срок их владения для 5-летней льготы. Но теперь все поменялось.

Внебиржевые акции

Налоговая льгота при владении внебиржевыми акциями более 5 лет.

Здесь норма — статья 217 НК РФ, пункт 17.2; статья 284.2, пункт 2.— освобождение от налога при продаже долей и акций.

Условия значительно строже:

Срок владения — не менее 5 лет непрерывно. В отличие от биржевых акций — не 3 года (в случае вычета при условии приобретения после 01.01.2014 года), а 5 лет.
Акции не должны обращаться на бирже. На протяжении всего срока владения ценные бумаги не обращались на организованном рынке ценных бумаг.
Активы компании не должны состоять из недвижимости на территории РФ более чем на 50%. По данным финансовой отчетности компании на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи акций.
Максимальный размер вычета — 50 млн. рублей. В отличие от биржевых акций, здесь потолок не в 3 млн × лет а существенно выше. Вся прибыль до 50 000 000 не облагается налогом.
Льгота применяется через декларацию 3-НДФЛ — если налоговый агент (покупатель-организация) удержал налог, то вам нужно самостоятельно заявить вычет и вернуть его через налоговую.

⚠️ Важно. Ранее действовала норма которая распространялась только на акции приобретённые после 1 января 2011 года. Акции, полученные до этой даты — в том числе при приватизации в 1990-х — под эту льготу формально не подпадали. Но с 01.01.2019 г. на основании ФЗ N 424-ФЗ от 27.11.2018 г. данная норма была отменена. Теперь не важно, в каком году вами были получены акции. Главное условие владеть более 5 лет.

Сравнение налоговых льгот при продаже акций

Какая льгота применяется в зависимости от типа акций и срока владения

Параметр	Биржевые — вычет (3 года)	Биржевые — льгота (5 лет)	Небиржевые (5 лет)
Срок владения	3 года (219.1 НК РФ)	5 лет (п.17.2 ст.217 НК; п.2 ст.284.2 НК)	5 лет (п.17.2 ст.217 НК; п.2 ст.284.2 НК)
Дата приобретения	После 01.01.2014	Любая	Любая
Лимит вычета	3 млн × лет	50 млн руб.	50 млн руб.
Кто применяет	Брокер или декларация	Брокер или автоматически	Брокер или автоматически
Приватизационные акции	❌ Не подходят	✓ Подходят	✓ Подходят

Налог при продаже акций полученных при приватизации

Акции Газпрома, Лукойла, Норильского никеля, и других компаний, полученные в ходе приватизации 1990-х годов, часто считаются приобретёнными по нулевой цене — расходов на покупку формально не было. Но это не так. Согласно письму Министерства финансов России от 22.02.2012 № 03-04-05/3-212 действующая редакция, в качестве расходов на приобретение акций, полученных в ходе приватизации, может рассматриваться их рыночная стоимость на момент обмена на ваучеры, а при отсутствии рыночной стоимости акций — номинальная (договорная) стоимость ваучеров, переданных за акции. Данный процесс подтверждения и обоснования понесенных затрат крайне трудоемкий и сложный

Однако льгота за долгосрочное владение полностью решает эту проблему. Поскольку приватизационные акции у людей уже более 30 лет, пятилетний порог давно превышен — и при соблюдении остальных условий налог равен нулю.

Если вы хотите продать акции Газпрома, Лукойла или Норникеля полученные при приватизации — узнайте актуальную цену выкупа.

Налог при продаже унаследованных акций

Наследодатель – от кого переходят акции.

Наследник - кому переходят акции.

Если акции получены по наследству, расходы наследодателя на их приобретение можно учесть при расчёте налоговой базы, п.13 статьи 214.1 НК — при наличии подтверждающих документов. Если подтверждающих документов нет, считается что акции было получены по нулевой стоимости. Особенно важно если наследник продает акции, не дожидаясь 3 или 5 лет.

⚠️ Важно. Срок владения акций наследником считается с даты смерти наследодателя. Подробнее о наследстве в статье «Что делать с акциями по наследству».

Кто платит налог — вы или покупатель

Это зависит от того, кому вы продаёте акции.

Продажа через брокера или на бирже.

Брокер является налоговым агентом. Он сам рассчитывает налог, удерживает его из суммы сделки и перечисляет в бюджет. Вам ничего делать не нужно.

Продажа напрямую юридическому лицу (инвестиционной компании, фонду).

Покупатель-организация является налоговым агентом, если приобретает акции у физического лица. Она обязана самостоятельно рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ. Продавец получает деньги уже за вычетом налога — или без вычета, если применяется льгота.

Продажа напрямую другому физическому лицу.

В этом случае налоговым агентом никто не является. Продавец обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, и уплатить налог до 15 июля, если акции в собственности менее 3-х лет.

⚠️ Важно. Если применяется льгота за долгосрочное владение (акции более 5 лет) — НДФЛ не возникает вовсе, декларацию подавать не нужно Письмо Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21879. Именно так происходит в большинстве случаев с владельцами приватизационных акций.

Как продать акции Полюс, Ростелеком, Роснефть и прочие без НДФЛ — законно

Феникс-Капитал структурирует сделку по покупке ценных бумаг так, чтобы не удерживать с акционера подоходный налог. Это означает, что владелец акций сам подает декларацию в налоговую и уплачивает НДФЛ, если того требует налоговый кодекс. В этом есть преимущество.

Если вы обязаны уплатить НДФЛ. Сделать это нужно будет только на следую год. Все это время вы сможете свободно пользоваться денежными средствами и, например положить их на банковский вклад, тем самым заработать. Касается акций во владении менее 3-х лет.

⚠️ Важно. Если применяется льгота за долгосрочное владение (акции более 5 лет) — НДФЛ не возникает вовсе, декларацию подавать не нужно, Письмо Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21879. Именно так происходит в большинстве случаев с владельцами приватизационных акций.

Хотите продать акции без налоговых хлопот?

Позвоните нам по номеру 8 800 600-20-17 — бесплатно проконсультируем по налоговым вопросам и назовём точную цену выкупа.

Вопрос/ответ

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан покупателем?

Нет. Если покупатель — организация и выступил налоговым агентом, декларация не требуется. Исключение — если вы хотите заявить дополнительные вычеты.

Можно ли не платить налог, если сумма сделки небольшая?

Минимального порога для НДФЛ нет. Но если прибыль равна нулю или владелец пользуется льготой за долгосрочное владение и вычетом — налог законно равен нулю.

Как считается срок владения унаследованных акций?

С даты смерти наследодателя — не с даты вступления в наследство.

Пример: Если наследодатель умер 8 лет назад, а наследство было получено недавно, наследник может сразу применить 5-летнюю льготу при продаже акций.

Что если я продаю акции дешевле, чем покупал?

Тогда налоговая база отрицательная — налог платить не нужно. Убыток можно перенести на будущие периоды и зачесть против будущей прибыли.

Влияет ли способ хранения акций — реестр или депозитарий — на налогообложение?

На ставку налога не влияет. Но при хранении в реестре нет брокера-налогового агента — налог нужно либо рассчитывать самостоятельно, либо продавать акции организации, которая возьмёт эту функцию на себя. Какие документы понадобятся для такой продажи, разобрали в статье "Какие документы нужны для продажи акций".

Подробнее о хранении акций Газпрома в регистраторе Драга читайте в нашей статье "Особенности продажи акций Газпрома".

Есть вопросы по налогам при продаже акций?

Бесплатно проконсультируем и назовём точную цену выкупа — перезвоним за 15 минут.

Фамилия и имя *
Телефон *
Email
Комментарий

Успешно отправлено!